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成都稅務代理優惠政策
日期:2017-6-13 10:18:11       點擊:501

從落實小微企業所得稅優惠政策的角度看,稅務機關要真正用好績效管理這一抓手,督促政策落實到位,廣泛、深入地宣傳小微企業所得稅優惠政策內容、辦稅流程和申報要求,進一步簡化小微企業申報手續,并且要加強后續管理,防止出現管理漏洞,做到放而不亂,管而有度。

落實小微企業優惠政策的基本要求
1、要著眼于“惠民生、促發展”的戰略高度。今年4月,國務院常務會議決定擴大小型微利企業優惠政策實施范圍,自2014年起至2016年底,把減半征稅的小微企業年應納稅所得額由不高于6萬元擴大到不高于10萬元,進一步加大了對小微企業的扶持力度。這并非簡單意義上的稅額減免,更重要的是彰顯了國家促進市場繁榮、穩定擴大就業、保障和改善民生的一種政策導向。以湖北省為例,國稅管戶中有近11萬戶企業可享受這項政策,惠及從業人員90余萬人。
2、要堅持“控風險、簡流程”的管理思路。對小微企業所得稅優惠政策實行備案管理后,稅務機關的責任和執法風險更大了,應開展效應評估,全面加強后續管理。實踐中,既要考慮稅收征收風險,要求企業提供相應必要的資料來證明企業符合優惠條件,降低稅務人員的職責風險;也應考慮小微企業數量眾多、門類廣泛、情況差異較大、經營規模較小、財務核算簡單的實際,實行簡便、實用的操作方式,盡量在征管系統中提取數據,減少企業報送資料,盡量避免資料重復報送,簡化報送流程,讓能夠享受優惠政策的企業不因為報送資料繁瑣而放棄享受稅收優惠。
3、要建立“管長遠、提效率”的聯動機制。對小微企業實施稅收優惠雖然有“雪中送炭”之意,但目標不應局限于近期應急之需,應著眼于長遠發展,將這項工作作為稅務機關的一項長期任務來抓。各級稅務機關的各相關部門應齊抓共管,形成合力,確保小微企業優惠政策不折不扣地落實到位。對外,稅務機關應加強與工商、統計、勞動等部門的溝通聯系,健全信息交換共享機制,明確相應的法律責任,實行多部門聯動共管機制,對享受稅收優惠政策的小微企業實施聯合動態監管。
4、要突出“重規范、促公平”的環境導向。在國民經濟和社會發展中,小微企業承擔著經濟活動的參與主體、改善民生的承載主體、創新驅動的實施主體等多種角色。據統計,目前小微企業占全國企業總數的90%以上,提供了全國80%的城鎮就業崗位,貢獻了全國50%的稅收。稅務機關應通過落實稅收優惠政策,減輕企業技術創新、設備更新等方面的稅收負擔,增強其核心競爭力,不斷做大做強。同時,要引導小微企業建賬建制,規范財務核算和管理,最大限度地規避稅收風險,促進公平公正、規范有序的稅收環境形成。

如何更好地落實小微企業優惠政策
1、要用好績效管理這一重要抓手。目前,國家稅務總局已將落實小微企業稅收優惠政策工作納入績效管理考核指標體系。據此,省級稅務機關將進一步細化考核指標,采取定性和定量相結合的考核方式對優惠政策效應進行評估,實施抽樣檢查,開展績效分析,真正用好績效管理這一抓手,督促政策落實到位。按照國家稅務總局、省級稅務機關的績效管理考核要求,基層稅務機關應制訂工作方案,對政策宣傳、申報輔導到后續管理、評估檢查等各個環節,都應明確工作職責和工作質效要求,并確定責任人和責任部門,積極穩妥地落實小微企業優惠政策,堅決杜絕為保收入、抓任務而不執行稅收優惠,甚至收“過頭稅”等侵蝕小微企業利益的現象。
2、要夯實宣傳輔導這一基礎工作。小微企業優惠政策宣傳和咨詢輔導是一項基礎工作,應規范化、制度化、常態化。要利用廣播、電視、網絡、短信和12366納稅服務熱線,廣泛、深入地宣傳小微企業所得稅優惠政策內容、辦稅流程和申報要求,使之家喻戶曉。要變“坐等”納稅人上門申請為主動提供服務,如對符合條件的小微企業,主動提醒享受優惠政策。要注重宣傳的針對性和多樣性,方便納稅人及時獲取稅收政策信息。要加強對小微企業的稅收記賬指導,提高財務核算水平。要按照規定,對小微企業享受企業所得稅優惠政策一律實行備案管理,精簡報送資料,簡便辦稅程序,持續優化納稅服務,千方百計擴大受惠面,促使更多小微企業享受國家政策紅利。
3、要突出簡化申報這一關鍵環節。按照“便民辦稅春風行動”的要求,進一步簡化小微企業申報手續。一是簡化預繳申報流程。預繳申報時,小微企業不再需要將上年度符合條件的從業人員、資產總額、行業情況等證明材料報送稅務機關預先審核批準后才能享受。企業如果認為自身符合小微企業優惠條件的,可直接自行申報享受小微企業所得稅優惠政策,待年度終了時,統一在年度申報時匯算清繳多退少補。二是減少年報資料報送。在年度匯算清繳時,已經享受小微企業所得稅優惠政策的企業,需要向稅務機關報送從業人員、資產總額情況等資料進行補充備案。如武漢市國稅局直接在CTAIS中提取年度申報表資料完成備案手續,同時將有關數據信息直接導入所得稅稅源風控系統中,通過風險指標篩選疑點企業,開展后續管理。三是升級完善系統。依托網上申報平臺,升級完善所得稅季度預繳申報和年度申報系統,當納稅人的從業人員、資產總額及應納稅所得額符合相應條件時,系統主動提示納稅人可以享受小微企業優惠政策,并省掉納稅人填報“減免稅額”這一步驟,由系統根據應納稅所得額自動分類計算出減免稅額,讓納稅人及時享受所得稅優惠政策。
4、要抓住構建長效機制這一根本。對小微企業所得稅優惠政策實行備案管理,取消了審批,并不意味著放棄或弱化管理。稅務機關應通過強化數據分析監控,加強后續管理,防止出現管理漏洞,做到放而不亂,管而有度。一是建立動態監控機制。定期清理小微企業基礎信息錄入情況,將納稅人的年度申報表與財務報表中資產、工資、薪金、人員等情況進行比對分析,對于疑點企業及時進行風險管理。在預繳申報后,定期開展小微企業優惠政策清理,對沒有享受優惠政策的企業進行原因分析,逐戶落實。二是建立風險預警機制。將小微企業政策執行情況納入風險控制預警系統,增加“小微企業優惠政策享受情況”分析指標,分季度和年度申報預警;將長虧不倒戶作為后續管理重點,按照兩級風險應對機制,采用納稅提醒、納稅評估、稅務檢查等差異化和遞進式的策略實施風險應對。三是建立部門互動機制。定期召開聯席會議,合力解決在政策執行過程中出現的申報問題,實現各部門各司其職、高效有序的內部聯動。同時,在當地政府的主導下,各級稅務機關應建立與工商、統計局、勞動保障等部門的信息交換共享機制,拓展第三方信息來源渠道。四是建立效應評估機制。定期開展小微企業優惠政策效應分析,分析小微企業優惠政策是否達到預期效果,研究政策執行過程中存在的問題等,通過分析原因,制定對策,進一步放大優惠政策的綜合效應。

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