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成都做賬報稅說明
日期:2017-6-13 10:10:13       點擊:571

一般情況下,成都做賬報稅,在辦完稅務登記證的當月就應該進行稅務申報。不同類型的公司稅務申報是有差別的,以下成都登尼特主要針對小規模納稅人和一般納稅人來進行區分說明。

成都小規模納稅人做賬報稅
1、小規模納稅人購進貨物時取得的是普通發票。
2、小規模納稅人不得抵扣進項稅額,這是因為,小規模納稅人會計核算不建全,不能準確核算銷項稅額和進項稅額,不實行按銷項稅額抵扣進項稅額求得應納稅額的稅款抵扣制度,而是實行簡易計稅辦法。
3、小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時,只能開具普通發票,取得的銷售收入均為含稅銷售額。在計算應納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅銷售額后才能計算應納稅額。
不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率);應納稅額=不含稅銷售額*征收率。

成都一般納稅人做賬報稅
1、報稅時納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統打印的增值稅銷項發票統計 表和增值稅銷項發票明細表,抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發票的記帳聯進行存根聯補錄。
2、一般納稅人企業應交的增值稅,在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”和“增值稅檢查調整”三個明細科目進行核算。
“應交增值稅”科目是詳細核算企業應交增值稅的計算和解繳、抵扣等情況,企業應在“應交增值稅”明細科目下設置“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“轉出未交增值稅”(以上為借方類科目);“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”、(以上為貸方類科目)等共9個專欄。
“未交增值稅”科目在月終由“應交增值稅”明細科目中“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”轉入,余額在借方反映企業多交的增值稅,余額在貸方反映企業應交未交的增值稅。
“增值稅檢查調整”科目在稅務稽查機關檢查補征稅時運用。

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